Conozca las sanciones por no pagar a tiempo el impuesto predial en Colombia

El tema del pago del impuesto predial trae consigo una diversidad de inquietudes, entre ellas las posibles multas o sanciones a las que se expondrían los contribuyentes al no cumplir con esta obligación.

Al respecto, el Ministerio de Hacienda entregó información detallada sobre las sanciones que enfrentan las personas cuando la declaración del impuesto no se presenta dentro del tiempo establecido por el municipio para generar el respectivo pago y declaración.

La multa por presentar la declaración de manera tardía es del 15 % por cada mes o fracción de mes del retraso sobre el valor del impuesto adeudado, esto sin superar el 100 % del mismo y respetando el límite mínimo de sanción vigente.

Dicho lo anterior, las sanciones mínimas se establecen de la siguiente manera:

• Estratos 1 y 2, Unidad de Valor Tributario 4. Totalidad en pesos: $170.000
• Estratos 3 y 4, Unidad de Valor Tributario 5. Totalidad en pesos: $212.000
• Estratos 5 y 6, Unidad de Valor Tributario 7. Totalidad en pesos: $297.000

Asimismo, el Ministerio de Hacienda informó que para aquellos predios que no están clasificados en las categorías anteriormente mencionadas, se aplicará una sanción mínima, la cual equivale a siete unidades de valor tributario (UVT).

Cabe destacar que en el caso de correcciones realizadas en las declaraciones del impuesto predial por un mayor valor, es decir, si usted presenta la declaración y realiza un pago con un monto inferior al correspondiente, la sanción de dicha corrección es del 10 % del valor adicional a pagar.

Dicho incremento se aplica al proceso de verificación y declaración inicial, siempre y cuando la corrección se geste antes de que la declaración sea definitiva y se reciba una notificación para hacer la corrección o se haga una solicitud de requerimiento especial.

Se debe mencionar que desde el primero de enero de 2017 se realizaron algunos cambios en las tarifas del impuesto predial, las cuales quedaron establecidas en el artículo 2 del Acuerdo 105 de 2023. Dicha tasa se basa en el avalúo catastral, la base presunta mínima y los límites determinados por la regla.

Así se calcula la tasa según el tabulador por estratos

Estas son las tarifas aplicables a los predios residenciales de los estratos 1, 2 y 3 que tienen un avalúo catastral hasta los 135 salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMLMV):

• Estratos 1 y 2 desde 16 SMLMV hasta 107 SMLMV. Tarifa 1 por mil.
• Estratos 1 y 2 desde 108 SMLMV hasta 135 SMLMV. Tarifa 3 por mil.
• Estrato 3 desde 0 SMLMV hasta 135 SMLMV. Tarifa 3 por mil.

El Ministerio de Hacienda recordó que los predios residenciales que no están clasificados en los estratos 1 y 2 son aquellos que el avalúo se sitúa entre 0 y 16 salarios mínimos legales mensuales vigentes (SMLMV).

En cuanto a los demás predios residenciales y no residenciales, los contribuyentes pueden hacer referencia a la Resolución SDH 000362, con fecha del 4 de octubre de 2022, para consultar las tarifas del año en curso (2023), en las que se determinan de acuerdo con el rango de avalúo (Base Gravable).

¿Cómo pagar el impuesto predial con las cesantías?

En Colombia, cada semestre llega el extracto en cesantías, un documento que los fondos de pensiones hacen llegar a sus afiliados para que puedan conocer los movimientos de esta prestación social.

Aunque el principal uso de las cesantías es apoyarse en caso de quedarse desempleado, también puede ser utilizado para comprar vivienda, pagar créditos hipotecarios, realizar mejoras locativas y cumplir con el pago del impuesto predial.

En la última opción mencionada, las personas podrán realizar el pago a través de retiros parciales, método que se lleva a cabo por cada Administradora de Cesantías, ya sea para afiliados o empleadores.

En ese orden de ideas, las personas pueden dirigirse a la página web oficial del fondo de pensiones, y en el apartado de ‘Afiliados’ adjuntar los siguientes documentos: fotocopia de la cédula y carta original de autorización emitida por el empleador, indicando el monto, el concepto y el beneficiario del pago.

De igual forma, el afiliado debe especificar que la empresa se compromete a vigilar la inversión de las cesantías. También debe asegurarse el acceso a la Zona Transaccional de Empresas.

Es importante mencionar que las personas pueden utilizar las cesantías para pagar el impuesto predial del inmueble a nombre del afiliado o cónyuge. Además, no existe un plazo para solicitar los ahorros por este concepto.

Las cesantías se pueden retirar en cualquier momento del año, solamente si cumple con los requisitos de Ley. Existen diferentes entidades donde le realizan el pago el mismo día; no obstante, depende del canal y medio de pago, debido a que se pueden presentar un máximo de cinco días hábiles.