¿Qué tantos impuestos pagan los colombianos?

Por Luz Stella Cardona Ruiz, El País

Cada vez es más alta la carga tributaria de los colombianos y esta podría aumentar, según la reciente propuesta del Gobierno Nacional de hacer otra reforma que le rebaje los impuestos a las empresas y los suban a los que más ganan, idea que ya genera preocupación.

Carolina Acuña, socia de Impuestos y Servicios Legales de Deloitte Colombia, dice, por ejemplo, que “enormemente se ha visto incrementado el recaudo que genera el impuesto sobre la renta a las personas naturales”.

Datos de la Dian confirman que el recaudo por impuesto de renta que pagaron los colombianos, por el año gravable 2022, fue de $19.66 billones, de este valor $4,5 billones fueron recaudados por los saldos que tuvieron que pagar los contribuyentes al presentar su declaración y el resto, por medio de retención en la fuente.

Pero, ¿Qué es el impuesto a la renta y cuáles son las otras obligaciones tributarias a cargo de los colombianos?

El impuesto a la renta, explica Acuña, se paga sobre los ingresos por salarios de las personas, pero también por arrendamientos, honorarios o cualquier otra fuente de dinero que reciba una persona.

“Lo que se hace en la declaración de renta es clasificar los impuestos. En esta se puede ver si recibió salarios, comisiones, viáticos, prestaciones, honorarios, compensación por algún tipo de trabajo, rendimientos financieros, rendimientos de capital al tener un inmueble arrendado, regalías e intereses financieros”, dijo la experta.

A raíz de la reforma de 2022 se comenzó a impactar a las personas naturales que devengan más de $10 millones, pero esto no quiere decir que una persona que esté por debajo de esos niveles no esté también generando recaudo.

Un ejemplo de lo anterior es la retención en la fuente, un mecanismo anticipado del recaudo del impuesto a la renta, pero a diferencia de este último que es anualizado, la retención en la fuente se causa cada mes: enero, febrero, marzo y así sucesivamente hasta diciembre.

Por eso, es importante que los colombianos no pierdan de vista que en el año van prepagando impuestos vía retención en la fuente todos los meses, casi que sin darse cuenta, ese descuento sale en la nómina.

Cabe anotar que el sistema de retención en la fuente es progresivo, es decir que, según el nivel de ingresos que se reciba todos los meses, asimismo será el porcentaje a aplicar de retención.

Para este año 2024, la retención en la fuente se aplicará a quienes ganen a partir de $6,5 millones, aproximadamente. Por lo tanto, entre más ingresos tenga una persona, mayor impuesto pagará.

No obstante, vale también aclarar que el valor de la retención depende de algunos alivios y beneficios que tenga la persona, por ejemplo, el pago de la seguridad social es un deducible, mientras los asalariados pueden tomar otros beneficios para un valor menor si tienen personas a cargo, créditos hipotecarios, por cuentas AFC y AVC que incentivan el ahorro a largo plazo para compra de vivienda y fondos voluntarios.

“Es importante saber que cada caso es particular así una persona gane un mismo salario, puede que tenga una retención diferente porque tienen situaciones distintas”, indicó Acuña.

Las tarifas que se aplican para retención en la fuente son del 0%, 19%, 28%, 33%, 35%, 37% y 39%. Una vez depurado el ingreso se revisa la tabla y se aplica la tarifa correspondiente.

Impuesto al patrimonio

Los colombianos también son responsables del impuesto al patrimonio. Esta es otra fuente de financiación que grava la posesión de activos que tienen dentro de su patrimonio las personas naturales. Actualmente se tienen tarifas desde el 0% 0,5%, 1%, y hasta 1,5%.

La base gravable corresponde al patrimonio líquido o neto que resulta de tomar el patrimonio bruto, es decir el total de los activos y restarles las deudas y pasivos. Este es un impuesto que se genera el 1 de enero de cada año fiscal.

¿Qué componen los activos? Son las propiedades, bienes inmuebles, cuentas bancarias, acciones ahorros, etcétera. Y, ¿qué se le puede restar? Las deudas, es decir, tarjetas de crédito, préstamos de consumo, de libre inversión o crédito hipotecario.

“Se toma todo ese universo de activos y se le resta el universo de deudas, del total que se obtenga, esa es la base, el patrimonio líquido neto para saber si una persona es responsable de impuesto al patrimonio”, dijo la experta.

Para las personas con un patrimonio líquido entre 0 pesos y un poco más de $3.000 millones, la tarifa será del 0%, mientras que desde $3.000 millones y hasta $5000 millones y un poco más, del 0,5%; por arriba de los $5.200 millones y hasta los $10.000 millones es del 1% y lo que esté por encima de $10.200 millones se le aplicará la tarifa del 1,5%.

El objetivo de los gobiernos ha sido siempre bajar estos topes para lograr que más personas tengan esta obligación.

Impuesto al IVA

Todos los días los colombianos pagan este tributo. Cuando se hace el mercado, se compra ropa o zapatos, se adquiere un tiquete de avión o reciben un servicio.

Según datos de la Dian, hasta noviembre del 2023 el Gobierno había recaudado $64,5 billones por este concepto, dinero que aporta cada ciudadano cuando hace compras.

Sumados a estos impuestos de orden nacional, los colombianos pagan otros gravámenes tradicionales como son el impuesto predial cuando son propietarios de bienes inmuebles, es decir una casa o predio, y el impuesto de vehículos, cuando se tiene carro, estos se pagan cada año.

Igualmente subió este año el impuesto a los productos ultraprocesados, que terminan pagando los consumidores, a través de los precios.

Ahora, se anuncia la posibilidad de una nueva reforma tributaria enfocada en incrementar los impuestos a los que más ganan.

El economista Juan Carlos Echeverry dijo que esto podría afectar a 1,1 millones de colombianos que verían un aumento de hasta 40% en el valor del tributo de renta a pagar.

De acuerdo con Luis Fernando Mejía director de Fedesarrollo, en el año 2022 el Gobierno tuvo un recaudo de 5,0% del PIB por concepto de impuesto de renta a las empresas, y 1,3% del PIB por impuesto de renta a las personas.

La idea de reducir el impuesto de renta del 35% al 30% generaría una pérdida de recaudo de aproximadamente 0,7% del PIB, lo que implicaría que habría que aumentar el recaudo de impuesto a las personas.

Según datos de la auditoría KPMG, las personas que ganen alrededor de $10 millones al mes podrían presentar un alza en su pago de impuesto a la renta, cuyo valor oscilaría entre $1 millón y $2,5 millones, adicionales en el presente año.

Otras obligaciones

Ganancias ocasionales

Este impuesto se aplica a quienes vendan activos fijos o reciban herencias, legados, donaciones, ganen loterías, premios, rifas, apuestas y similares, e indemnizaciones de seguros de vida.

La tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales es del 15% y para el caso de loterías, rifas, apuestas y similares es del 20%.

Las personas que tienen acciones o aportes de capital en sociedades pagan impuesto a los dividendos.

Quienes comen fuera de casa en restaurantes o les gusta tomarse un trago en algún bar, pagan el impuesto al consumo.

Es importante tener en cuenta que a partir de este año se va a poder contar con un beneficio, y es que todos los gastos en bienes y servicios o por la adquisición de productos, van a servir como una deducción en la declaración de renta.