Declaración de renta: ¿cuáles son los documentos necesarios para hacerla?

La declaración de renta es uno de los procesos tributarios que deben enfrentar los contribuyentes en Colombia. Este reporte se presenta normalmente por personas naturales y jurídicas ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). Con este básicamente demuestran cuáles son sus ingresos, deudas y activos, para que el Estado pueda conocer cuáles son los impuestos que deben pagar.

Normalmente, la declaración de renta se define a partir de una serie de topes o límites que debe cumplir en contribuyente. Para el año 2024, los topes fueron definidos con los siguientes valores:

Si tiene un patrimonio bruto, al 31 de diciembre del 2023, superior a $190′854.000 debe declarar renta. También debe declarar si durante el año 2023 sus ingresos totales fueron iguales o superiores a $59′376.800

Si sus consumos realizados con tarjeta de crédito en el año 2023 superaron los $59′376.800, también debe presentar el reporte ante la Dian. Al igual que si sus compras y consumos fueron superiores a $59′376.800. Por último, deberá declarar renta si en el año 2023, sus consignaciones bancarias o depósitos en cuentas financieras fueron superiores a $59′376.800.

Una de las dudas más comunes de los contribuyentes es la que respecta a los documentos que deberán reunir para lograr presentar su declaración de renta sin ninguna anomalía. Tenga en cuenta estos requisitos que deberá cumplir en cuanto a la documentación.

El documento indispensable es la copia del certificado de inscripción en el RUT debidamente actualizado. Para determinar su patrimonio también deberá aportar los siguientes documentos:

• Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.
• Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
• Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.

• Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.
• Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.
• Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras
• Avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
• Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

Para que la Dian pueda determinar sus ingresos, estos son algunos de los documentos que también puede presentar:

• Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
• Cálculo del promedio de salario recibido de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.
• Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.
• Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.

• Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
• Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
• Certificado de pago de recompensas.
• Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.

Finalmente, si usted desea presentar algunos pagos que constituyen deducciones, gastos procedentes y descuentos, también puede optar por estos documentos:

• Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
• Certificados por pagos de salud.
• Certificados por inversiones, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.
• Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros.
• Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.
• Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros.
• Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.