Impuestos en Colombia: ¿qué tipos de obligaciones tributarias hay y en qué se diferencian?

En el ámbito fiscal, es vital que los contribuyentes estén al tanto del calendario tributario correspondiente a la segunda mitad del año, a fin de cumplir con sus obligaciones a tiempo y no llevarse sorpresas desagradables, como multas y sanciones. Por lo tanto, es esencial conocer y diferenciar los distintos tipos de impuestos que deben cancelarse en el país. En Colombia, estos tributos se clasifican en tres categorías principales, según su jurisdicción nacional, departamental o municipal.

Impuestos Nacionales: son emitidos por el Gobierno y requieren aprobación o modificación por parte del Congreso de la República. Están dirigidos tanto a personas naturales como jurídicas, y su aplicación es obligatoria en todo el territorio nacional para los contribuyentes correspondientes. La entidad encargada de recaudar estos recursos es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

Para Alexandra Gnecco, directora ejecutiva de la conultora EY, destaca que estos fondos se destinan directamente para atender los gastos a nivel nacional, incluyendo el presupuesto nacional propiamente dicho.

Impuesto sobre la Renta

Uno de los tributos nacionales más destacados es el Impuesto sobre la Renta, que se aplica tanto a personas naturales como jurídicas sobre los ingresos obtenidos durante un año gravable, correspondiente al año anterior al de la declaración. Los plazos para cumplir con esta obligación para el segundo semestre del 2023 van desde el 09 de agosto hasta el 19 de octubre del mismo año, dependiendo de los últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT).

El IVA o Impuesto sobre las Ventas

El Impuesto sobre las Ventas (IVA) grava el costo adicional que se agrega a bienes o servicios al ser comercializados en cualquiera de sus etapas. El IVA aplica tanto para personas naturales como jurídicas que comercialicen o produzcan bienes y servicios gravados, deben cumplir con esta obligación tributaria según sus porcentajes.

Las fechas de vencimiento para el pago del IVA en el segundo semestre del 2023 son las siguientes:

• Del 7 al 20 de septiembre de 2023 (período julio - agosto).
• Del 8 al 22 de noviembre de 2023 (período septiembre - octubre).
• Del 10 al 23 de enero de 2024 (período noviembre - diciembre).

Los impuestos Locales

En el ámbito tributario, los impuestos locales agrupan aquellos de carácter municipal y departamental, y se diferencian de los nacionales al aplicarse solo en territorios específicos del país. Esto implica que los municipios y departamentos tienen la facultad de establecer sus propias obligaciones tributarias, según explicó la directora ejecutiva de EY al medio especializado Portafolio.

Cabe aclarar que los impuestos locales son recaudados por las secretarías de hacienda locales, y su implementación se define a través de acuerdos en el concejo municipal o la asamblea departamental, dependiendo de cada caso.

Fechas Límite en Bogotá

En el caso de la ciudad de Bogotá, las fechas límite para el pago de algunos impuestos en el segundo semestre del 2023, han sido las siguientes:

Impuesto Predial: se trata de un tributo municipal que grava a los propietarios de bienes inmuebles en la jurisdicción local o departamental. Para Bogotá, la fecha límite de pago de esta obligación se venció el viernes 14 de julio.

Impuesto Vehicular: este impuesto directo recae sobre la propiedad o posesión de los vehículos matriculados en la ciudad. El último plazo para el pago de este tributo en Bogotá fue el 28 de julio.

Al respecto, en algunas entidades se otorgan plazos adicionales, para lo que se debe consultar las plataformas oficiales.

Sanciones por incumplimiento

No cumplir con los pagos de impuestos puede conllevar diversas sanciones, dependiendo del tipo de impuesto. Según Alexandra Gnecco, existen sanciones específicas para aquellos contribuyentes que no presenten las declaraciones correspondientes. Estas sanciones pueden llegar a ser del 5% del impuesto no pagado por mes o fracción de mes de retraso, además de intereses moratorios en caso de incumplimiento. Además, no se puede olvidar, que es un delito evadir impuesto o falsificar declaraciones para pagar menos de lo correspondiente.

Es esencial que los contribuyentes estén al tanto de estas fechas y plazos para evitar posibles sanciones o cargos adicionales. El objetivo de estas medidas fiscales es que con una adecuada planificación y cumplimiento de sus responsabilidades tributarias, los ciudadanos y empresas puedan contribuir al sostenimiento y desarrollo del país.